2月9日，中国证监会网站披露了长达1万余字的2024年“1号罚单”——瑞华会计师事务所（下称“瑞华所”）被证监会罚没1783万元。

　　瑞华所在审计康得新2015年至2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务。虽然瑞华所及责任人提出9条申辩理由，请求免于行政处罚，但被一一驳回。

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　　深圳证监局集中约谈“四大所”负责人，推动营造良性审计执业生态

　　为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，督促辖区执业审计机构增强风险意识和责任意识，勤勉尽责履行资本市场“看门人”职责，深圳证监局积极作为，近期集中约谈了普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。

新股概况：

近期有多起IPO审计服务招标终止的案例，其中涉及“或有收费”问题。会计师事务所作为资本市场的“看门人”，如果以上市成功与否标准来收取审计费用，会影响会计师事务所的独立性，存在利益冲突。该问题已引起监管部门的高度关注。

投资要点：

1.目前“或有收费”监管已形成高压态势，未来会计师事务所的IPO收费结构变化，值得持续关注。

2.审计服务费用通常由固定的审计费用和企业成功上市后的“上市奖励”构成，而上市奖励通常在百万元以上。投资者需注意审计费用的构成和是否存在“或有收费”。